Hey! Nos ponemos técnicos. En nuestro nuevo post os queremos explicar cómo es el tratamiento contable de vuestra inversión en Microwd. Sin adornos.
Las aportaciones realizadas por los inversores tendrán un tratamiento similar al de las inversiones en Cuentas de Participación y deberán reflejarse en su contabilidad como una partida deudora de su balance.
Las cuentas contables que usará, en cada momento, el Participe-Inversor para reflejar la operación serían las siguientes:
449– Deudores por operaciones en común.
4589– Deudores por operaciones en común a largo plazo.
6511– Perdida soportada.
7511– Beneficio atribuido.
SUPUESTO PRÁCTICO:
Inversión realizada por un Participe-Inversor para la operación 1 (OP1) por importe de 1.200 €.
Asientos:
1- Por la inversión inicial realizada en la OP1:
1.200 € (449.1) OP1 a Bancos (572) 1.200
2- Si ya existe disponible para el inversor y éste solicita un reembolso de la aportación de, por ejemplo, 600 €, dado que todo reembolso anticipado se imputa a principal, el asiento sería:
600 € (572) Bancos a OP1 (449.1) 600 €
3- Sin embargo, si el inversor decide reinvertir el saldo disponible de la inversión, se daría de alta una nueva operación (OP2):
600 € (449.2) OP2 a OP1 (449.1) 600 €
4- Y finalmente, para el supuesto en que:
· El resultado de la OP1 sean pérdidas y por lo tanto cuando finaliza el contrato no puede el Inversor recuperar la inversión realizada (600 €):
600 € (6511) Perdida Soportada a OP1 (449.1) 600 €
· O que, por el contrario, la inversión ha obtenido los beneficios previstos (8% de interés), en nuestro supuesto 96 €, los asientos a reflejar serían:
Por el reflejo del beneficio:
96 € (449.1) OP1 a Beneficio Atribuido (7511) 96 €
Por la devolución de la inversión pendiente más los beneficios:
677,76 € (572) Bancos
18,24 € (473) Retenciones a OP1 (449.1) 696 €
Con independencia de la contabilización de los asientos anteriores, si la inversión permanece en el balance del inversor al cierre del ejercicio, no será necesario ningún otro asiento contable para reflejar la posible pérdida o beneficio que la inversión haya generado.
